專項債券是地方政府債券的一種，是為了籌集資金建設(shè)某專項具體工程而發(fā)行的，該項工程應(yīng)具有一定的收益，并約定在一定期限內(nèi)以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息。
專項債券申報材料包括：信息披露文件、項目收益與融資資金平衡方案、財務(wù)評價報告、法律意見書、信用評級報告。中機院可為各市縣財政局發(fā)行債券提供項目收益與融資資金平衡方案、財務(wù)評價報告、法律意見書三份文件。
（一）項目收益與融資資金平衡專項評價報告要點
項目收益與融資資金平衡專項評價報告主要分為：項目基本情況、項目投資估算及資金籌措、項目預(yù)期收益與融資平衡、風險分析四個部分。
一、項目基本情況
項目主管單位、項目主體情況：包括單位名稱、職責、概況、經(jīng)營范圍等。
項目概況：包括項目背景、項目基本情況（建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)周期等），項目規(guī)劃審批情況（立項、土地、環(huán)評等批復(fù)文件等）。
二、項目投資估算及資金籌措
投資估算：包括編制依據(jù)、各項投資明細、分年投資計劃。
資金籌措：包括總投資構(gòu)成（資本金金額及比例、擬發(fā)行專項債券金額及比例、本期發(fā)行金額及發(fā)行計劃、前期已發(fā)行債券情況、其他融資金額及比例）。
三、項目預(yù)期收益與融資平衡
收入測算：包括各收入項參考依據(jù)、數(shù)據(jù)來源、詳細測算過程、并考慮合理上漲情況。
成本測算：包括成本項明細測算過程，并考慮合理上漲情況。
融資平衡情況：包括綜合測算項目可用于還本付息的凈現(xiàn)金流或凈收入與總?cè)谫Y本息情況，凈現(xiàn)金流或凈收入/總?cè)谫Y本息=覆蓋倍數(shù)，原則上應(yīng)大于1.2倍。
還本付息情況：按照擬定的債券發(fā)行計劃列示還本付息情況。
總體評價：根據(jù)項目融資平衡測算分析得出評價結(jié)論。
（二）財務(wù)評價報告要點
一、實施單位簡介
包括單位名稱、職責、概況、范圍等。
二、項目概況
區(qū)域經(jīng)濟及社會發(fā)展概況、項目債權(quán)資金調(diào)整情況、調(diào)整后項目概況、項目背景等。
三、評估要素
資金充足性分析(投資估算、資金籌措、預(yù)期收益及成本、資金覆蓋率等）;
四、風險分析
對利率風險、流動性風險、運營風險、償付風險、工程風險、市場風險等風險識別，并提出控制措施。
五、評估結(jié)論
通過對項目收益與融資平衡情況的分析，提出本期專項債券在存續(xù)期內(nèi)是否滿足專項債券還本付息要求的結(jié)論。
六、免責聲明
附件：投資估算表、現(xiàn)金流量表、預(yù)期收益表、投資計劃表、比例。
（三）法律意見書要點
法律意見書主要分為：前言/聲明、債券發(fā)行要素、債券發(fā)行人情況、債券募集資金用途、債券發(fā)行文件、債券風險要素、結(jié)論意見。
一、前言/聲明
對債券、項目相關(guān)的法律法規(guī)進行列舉，（包括但不限于預(yù)算法、證券法、財政部相關(guān)文件等）并進行法律聲明。
二、債券發(fā)行要素
債券名稱、品種、期限、總額、評級、還本付息方式等信息。
三、債券發(fā)行人情況
債券發(fā)行人及所在地區(qū)經(jīng)濟、財政、債務(wù)情況。
四、債券概況及募集資金用途
列舉項目具體信息，包括項目概況、批復(fù)文件、項目主體、概況、歷史沿革、經(jīng)營范圍、募集資金用途等，并出具針對項目主體資格的法律意見。
五、債券發(fā)行文件
列舉信用評級機構(gòu)及評級報告、審計機構(gòu)及專項評價報告、法律顧問及法律意見書等情況，并出具法律意見。
六、債券風險要素
列舉利率風險、流動性風險、評級風險、稅務(wù)風險，說明償債保障措施、投資者保護機制等信息。
七、結(jié)論意見
匯總列示：對本債券發(fā)行要素披露的法律意見，募集資金用途符合規(guī)劃的法律意見、項目主體資格的法律意見，對發(fā)行文件及出具機構(gòu)的法律意見，并綜合出具最終法律意見。
